小 規模 企業 共済 等 掛金 控除。 小規模企業共済等掛金の「保険料控除申告書」への記載

小規模企業共済等掛金控除~

小 規模 企業 共済 等 掛金 控除

小規模企業共済等掛金控除とは? 特定の支払いがあったときに適用できる 1 小規模企業共済等掛金控除の概要 納税者が小規模企業共済法に規定された共済契約に基づく掛金等を支払った場合には、その掛金の所得控除が受けられます。 出典 国税庁 No. 1135 小規模企業共済等掛金控除 簡単に言うと、特定の支払いがあったときに所得税や住民税の優遇を受けるという制度です。 平成30年に支払ったものは平成30年にかかる税金だけが対象となります。 対象となる掛金 控除の対象となる掛金はいくつかあります。 個人型確定拠出年金(iDeCo) 個人型確定拠出年金とは、毎月の掛金で預金や投資信託などの資産運用をしていき、老後の年金を作っていく制度です。 「iDeCo」とも言います。 運用益が非課税になったり、年に1回掛金の変更ができたりと様々なメリットがある制度です。 今までは一部の人しか使えない制度でしたが、法律が改正され、平成29年1月から60歳未満は会社員や主婦など誰でも加入できるようになりました。 掛金は最低でも月額5,000円で、限度額はその人の状況によって異なります。 企業型確定拠出年金 企業型確定拠出年金とは、会社が毎月掛金を負担し、従業員が資産運用をしていき、退職金や年金を作っていく制度です。 iDeCoは本人が負担するのに対し、企業型は会社が負担します。 基本的に企業型確定拠出年金は小規模企業共済等掛金控除の対象になりません。 ただし、会社が負担するのに加えて従業員が掛金を上乗せする「マッチング拠出」という制度があり、この従業員負担分の掛金が控除の対象となります。 小規模企業共済 毎月掛金を負担し、個人事業主や中小企業経営者が退職、廃業したときに受け取ることができる退職金制度です。 会社員の人は加入できません。 掛金は月額最大70,000円まで設定することができます。 心身障害者扶養共済(しょうがい共済) 障害者の保護者が毎月掛金を負担し、保護者が亡くなったときに障害者に終身年金を支給する制度です。 しょうがい共済とも言います。 加入時の年齢などによって掛金が決まってきます。 生命保険に似ている制度ですが、小規模企業共済等掛金控除に該当します。 控除額の計算方法 支払った金額がそのまま控除額となる 1月1日から12月31日までに支払った掛金の合計額がそのまま控除額となります。 国民年金基金連合会や中小企業基盤整備機構などから掛金の払込証明書が送られてくるので、そこで控除額を確認することができます。 限度額はない 各共済には毎月の限度額は設けられていますが、生命保険料控除や地震保険料控除のように設定されている限度額は小規模企業共済等掛金控除にはありません。 掛金全てが所得税や住民税の控除の対象となります。 給与から引かれている掛金は iDeCoや企業型確定拠出年金のマッチング拠出など給与から掛金が差し引かれている場合には、払込証明書は送付されませんが、会社の方で自動的に計算されます。 払込証明書が必要になる 「保険料控除申告書」に記入した掛金は、払込証明書の原本を年末調整の書類と一緒に勤務先へ提出しなければなりません。 確定申告で受ける 翌年の2月3月ごろに自分で確定申告書を作成して税務署に提出します。 払込証明書に記載されている申告書第一表と第二表に必要事項を記入することによって適用を受けることができます。 払込証明書が必要になる 年末調整と同様に、払込証明書の原本を申告書と一緒に税務署へ提出しなければなりません。 給与から天引きされている掛金は源泉徴収票に記載されており、それが証明書となります。 住民税も自動的に減税される 年末調整や確定申告のデータは、自動的に住んでいる市区町村の役所に送られます。 役所はそれに基づいて住民税の計算を行うため、年末調整や確定申告を行えば、所得税だけでなく住民税の小規模企業共済等掛金控除を受けたということになります。

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小規模企業共済等掛金の「保険料控除申告書」への記載

小 規模 企業 共済 等 掛金 控除

小規模企業共済は、次のような職業に付いている方が加入できる国の制度です。 個人事業主• 小規模法人の役員 加入後は、毎月一定の掛け金を支払い、それを退職時や廃業時に受け取ることができます。 小規模な事業者の方の場合、退職金制度が整備されていることが少ないため、 自分のための老後資金準備として活用することが想定された制度です。 控除される割合が凄い そんな小規模企業共済ですが、特筆すべきは所得から控除される金額の割合です。 なんと、毎月支払った掛金の全額が所得から控除されます。 最大で毎月7万円の掛け金を支払うことができるので、年間ではその12か月分の84万円が控除されます。 例えばですが、年間の収入が1,000万円の方が小規模企業共済を最大まで加入すると、年間の所得は916万円まで圧縮されます。 (基礎控除などの他の控除は考慮していません。 ) 小規模企業共済の掛金控除を受けるためには、申告書に「控除証明書」を添付する必要があります。 控除証明書は、登録している住所に送付されてきます。 ただ、送付される時期が、加入したタイミングにより異なります。 基本的には次のようなタイミングで送付時期が別れます。 1~9月に加入:11月中旬に到着• 10~12月に加入:2月上旬に加入 気を付けたいのは、 10月~12月に加入した方です。 控除証明書の到着が2月となり、年末調整の時期に間に合わないため、控除を受けるには確定申告をしなければいけません。 (会社の総務担当者によっては「再年末調整」という技で受けてくれる場合もあると思いますが、担当者的には嫌がるはずです。 ) 控除証明書はこんな感じです 私も個人事業を営んでいたころに小規模企業共済に加入しており、現在でも細々と掛け金を支払っています。 そのため、毎年小規模企業共済の掛け金を支払った証明書が届きます。 証明書の正式名称は「小規模企業共済掛金払込証明書」というのですが、こんな感じで葉書見開きサイズとなっています。 提出の際には、 真ん中で切り取って申告書に添付します。

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小規模企業共済等掛金控除とは?iDeCoも対象となる!上限はあるのか?

小 規模 企業 共済 等 掛金 控除

所得控除の前に、年間の所得税の計算方法を確認します。 前提として、フリーランスの事業所得がある人を対象にした説明です。 年間の所得税は以下の算式で求められます。 所得控除は税率がかかる手前で控除されるものになります。 税金が払える能力や個人的な事情を考慮してある一定の金額を課税所得から控除されます。 確定申告における所得控除は全部で下記のように14種類あります。 大きく分けると、人に関連する所得控除が7種類、生活に関連する所得控除が7種類になります。 この所得控除は、個人の様々な事情や生活に関する支出を考慮していますので、他人から該当する控除を教えてもらうには少し難しいところもあります。 所得控除の漏れがないように注意しましょう。 今回は「小規模企業共済等掛金控除」について説明します。 「小規模企業共済等掛金控除」のポイント ・掛金の支払い時と、将来の受取り時に税金があまりかからないように優遇されています。 (入口と出口で税制面の優遇がされていて節税メリットが大きいです) ・控除できる掛金の種類は3種類です。 種類 内容 参考 小規模企業共済 中小機構 経営者の退職金制度 月額1,000円から7万円までの範囲で選択 個人型年金 iDeco 私的年金 最高月額68,000円 国民年金基金と合わせて 心身障害者扶養共済制度 障害者の保護者が、死亡又は重度の障害となった場合に、障害者に年金を支給 掛金等は地方公共団体に個別確認 ・証明書類として掛金証明書の原本が必要です。 「小規模企業共済等掛金控除」の概要 Why なぜ? 経営者が退職や廃業するときには労働保険など社会保障制度がないのでその不足分を補うためや、個人の資産形成を後押しするために個人型年金 iDeco など、将来の備えについては税制面からは支払った掛金についての軽減措置が取られています。 What 何を? 税率がかけられる前の課税される所得金額から小規模企業共済等掛金控除の金額を差し引きます。 前納した場合は各年度分を計算しますが、前納期間が1年の場合はその全額を控除できます。 Who 誰が? 納税者本人(掛金を負担した)の所得から控除します。 Where どこで? 管轄の税務署に申告します。 税務署は住所により管轄がありますので、国税庁のホームページから調べてみましょう。 続いて、実際に支払った金額の合計額について、確定申告書の第一表の「小規模企業共済等掛金控除」の欄に控除額を記入します。 注意:上限はありませんので支払額のすべてが控除対象です。 How much いくらで? 記入するのみ、費用はかかりません。 自分で確定申告する場合は、特に手数料など必要ありません。

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